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2022-03-08 14:24:53

提出如下問題:
條件：

1、子公司實(shí)收資本8億（母公司出資3億、其他股東出資5億）；

2、母公司借款給子公司21億（借款利率6%），母公司收取的利息收入已全額繳納增值稅。

問：子公司支付給母公司的利息是否可以全額在稅前扣除？相關(guān)政策依據(jù)。




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2000〕84號(hào))第三十六條的規(guī)定,納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊(cè)資本50%的,超過部分的利息支出,不得在稅前扣除。

不能延長一年計(jì)算。根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定：企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)提未提的折 舊，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)提。會(huì)計(jì)上企業(yè)可以補(bǔ)提漏提的折舊，但其補(bǔ)提的折舊額在 所得稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理，不得稅前扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)