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2022-03-16 22:00:50

提出如下問題:
老師您好，請教一下，成本法轉權益法編制合并報表的問題，子公司凈資產是負數，產生的原因是有一些是直接通過未分配利潤借方付出去的款是100萬，企業凈利潤80萬，小于通未分配利潤借方付出去的款，合并報表時長期股權投資如何確認？投資收益如何確認？謝謝。1、成本法轉權益法 借： 長期股權投資

貸： 投資收益

年初未分配利潤




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

母公司單體報表：

借：投資收益 (未實現利潤×母公司持股比例)，

貸：長期股權投資。

合并抵消：

借：營業收入(母公司順流交易收入×母公司持股比例)，

貸：營業成本。

借：投資收益(未實現利潤×母公司持股比例)，

貸：投資收益。

與之前母公司確認的投資收益--未實現利潤中母公司享有的部分相抵消,不管順流逆流,合并抵消都不影響損益。

專家補充回復