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2022-03-29 19:36:15

提出如下問(wèn)題:
我單位屬于境內(nèi)企業(yè)因產(chǎn)業(yè)布局，向境外支付發(fā)生在境外的推廣費(fèi)，是否需要繳納增值稅以及所得稅，依據(jù)是什么


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

財(cái)稅[2016]36號(hào)附件4：二、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)免征增值稅，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：(三)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)：7.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)。

　　企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：第七條　企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務(wù)所得，
按照勞務(wù)發(fā)生地確定;所以您公司對(duì)外支付的推廣費(fèi)不需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)