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2022-04-21 10:38:40

提出如下問題:
請教老師，業(yè)主繳納物業(yè)費(fèi)，物業(yè)公司給予折扣，打折或者免收，那么打折和免收兩種情況如何開發(fā)票？如何繳納增值稅？如何繳納企業(yè)所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
根據(jù)財(cái)稅【2016】36號附件1
第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
    （一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

打折的開在同一張發(fā)票上，按打折后的金額計(jì)算增值稅和所得稅。免收即為無償贈送，增值稅按視同銷售計(jì)算繳納，所得稅也是視同提供勞務(wù)。謝謝提問是！

專家補(bǔ)充回復(fù)