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2022-04-21 19:14:05

提出如下問題:
　老師您好，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條　企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。我公司采購制冷機(jī)組設(shè)備是一級(jí)能效，適用以上條款嗎？如果適用具體該怎么操作？

謝謝老師！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好;依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2010]256號(hào)）明確，納稅人購進(jìn)并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備可以按專用設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。如某企業(yè)2010年度應(yīng)納稅所得800萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=800×25%=200（萬元）。2010年7月份，購置用于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備價(jià)稅合計(jì)2800萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅450萬元已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。那么，企業(yè)的投資額=2800-450=2350（萬元），抵免限額=2350×10%=235（萬元），當(dāng)年應(yīng)納所得稅額200萬元小于可以抵免限額235萬元，可抵免200萬元，余下的35萬元可結(jié)轉(zhuǎn)以后5個(gè)納稅年度抵免，2010年實(shí)際應(yīng)納所得稅額為0.

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：1、只要符合條件是可以適用此項(xiàng)減免政策的。2、抵免限額為2800*10%=280萬。