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2022-05-06 15:23:36

提出如下問題:
老師，您好！



我司有一筆廠房房屋租賃業務，租戶由于自已多種原因經營不下去了，于去年8月搬走，但是還欠我司110萬左右的租賃款。根據對方公司現狀，此款收回的可能性很小，請問老師，我這可以計提壞帳準備嗎？怎么計提法？這個壞帳損失可以稅前抵扣嗎？ 有相關文件嗎？謝謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

可以計提壞帳準備，

你單位可以提取壞賬準備，但是計提的壞賬準備沒法稅前扣除，只有實際發生的符合條件的壞賬才可以稅前扣除。
計提壞賬的賬務處理：
借：資產減值損失
貸：壞賬準備
發生壞賬的賬務處理：
借：壞賬準備
貸：應收賬款

1、《企業所得稅法》第十條第七項規定：未經核定的準備金支出不得稅前扣除。
2、企業所得稅法實施條例第五十五條規定：企業所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

專家補充回復