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2022-05-30 08:28:10

提出如下問題:
我公司是電氣工程企業(yè)，現(xiàn)在各地需成立分公司，我們這個(gè)稅務(wù)怎么處理，所得稅需不需要匯總繳納還是分公司可以自行申報(bào)，具體有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，怎么去把控


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

2012 年 第 57 號(hào)
第二條　居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。
　　國有郵政企業(yè)（包括中國郵政集團(tuán)公司及其控股公司和直屬單位）、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行、中國投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國石油天然氣股份有限公司、中國石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)（包括中國海洋石油總公司、中海石油（中國）有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國長江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款）為中央收入，全額上繳中央國庫，其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
　　鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。
第三十二條　居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)，僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市（以下稱同一地區(qū)）內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照本辦法聯(lián)合制定。
　　居民企業(yè)在中國境內(nèi)既跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)，又在同一地區(qū)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理實(shí)行本辦法。

因此，您的公司不屬于第二條規(guī)定的企業(yè)類型的，且分支機(jī)構(gòu)不在同一省內(nèi)的，按57號(hào)的規(guī)定實(shí)行匯總納稅，如在同一省內(nèi)如何納稅看您省內(nèi)的規(guī)定。必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定納稅，否則未按規(guī)定納稅會(huì)有處罰。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)