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2022-05-29 00:38:09

提出如下問題:
老師好！甲企業2021年將以前年度掛賬的預付賬款計入成本里，未取得發票，對方單位已經注銷了，所得稅扣除需要什么證明資料？需不需要納稅調增


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據（國家稅務總局公告2018年第28號）第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

　　（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；

　�。ǘ�）相關業務活動的合同或者協議；

　�。ㄈ�）采用非現金方式支付的付款憑證；

　�。ㄋ模┴浳镞\輸的證明資料；

　　（五）貨物入庫、出庫內部憑證；

　�。�六）企業會計核算記錄以及其他資料。

專家補充回復