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2022-06-16 16:25:26

提出如下問題:
1我公司是建安企業根據工程進度確認安裝收入分錄是：借：主營業務成本，借：合同毛利，貸：主營業務收入，開票時分錄是借：應收賬款 貸主營業務收入，貸：銷項稅這兩個分錄都有主營業務收入，有什么區別，還是開票確認收款時用借：應收賬款，貸：工程決算這個分錄 2根據進度確認工程收入，當開票時小于工程進度收入賬務處理如何處理，當開票時大于工程進度時如何處理，


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

新收入準則
日常歸集成本
借：合同履約成本（工程施工）
貸：銀行存款
應付職工薪酬等科目
按進度確認收入
借：合同結算
貸：主營業務收入
借：主營業務成本
貸：合同履約成本（工程施工）
同時按合同約定付款確認應收賬款
借：應收賬款
貸：合同結算
根據約定的付款時間，確認增值稅收入
借：合同結算
貸：應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

開票時，只需對稅額部分進行會計調整，其他不涉及
開票時：
借：合同結算 紅數（前期到收款時點已申報的稅）
貸：應交稅費---應交增值稅（銷項稅額） 紅數
借：合同結算 開票稅額 藍字
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 藍字

開票金額與進度收入不符時，不用做賬務處理，請參考以上處理，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復