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2022-06-19 15:15:05

提出如下問題:
我司是房產租賃業務，有1享受10%加計抵減資格，目前累積的加計抵減額有15萬左右，前期賬上無計提加計抵減相關的入賬，僅在稅務申報表四中有體現加計抵減期未余額15萬，本月抵扣增值稅約3.5萬，請問現在應如何記賬，謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：舉個例子，貴公司可以參考一下。2020年4月份一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。
1、計算4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元應納增值稅=31-10=21萬元實際繳納增值稅=21-1=20萬元
2、會計分錄
一、計提增值稅的賬務處理：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）21萬元
貸：應交稅費-未交增值稅 21萬元
二、計提增值稅的賬務處理：
繳納增值稅的分錄：
借：應交稅費-未交增值稅 21萬元
貸：銀行存款 20萬元
其他收益 1萬元

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