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2022-06-22 15:07:30

提出如下問(wèn)題:
你好！企業(yè)按總公司要求，在2021年度為公司職工補(bǔ)交以前年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，補(bǔ)交的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)按照所補(bǔ)交年度的工資總額和所補(bǔ)交年度規(guī)定的扣除比例計(jì)算扣除限額的，請(qǐng)問(wèn)在2021年度能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？（舉例：2020年工資總額200萬(wàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除10萬(wàn)，2021年工資總額300萬(wàn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)予稅前扣除15萬(wàn)。2020年的10萬(wàn)在2021年度補(bǔ)計(jì)提繳納的，那么2021年度可稅前扣除能否為25萬(wàn)？），如果不能在補(bǔ)交年度扣除，那么如何入賬才能所得稅前扣除？急盼答復(fù)！謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好，

補(bǔ)交以前年度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)沖減以前年度所得稅，通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目再轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)