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2022-06-28 16:45:25

提出如下問題:
我公司是建安企業，本月開票給業主或總包，這個工程我公司分包了一部分給下包單位，我公司申報時做了扣除分包金額申報，我公司下包單位發票在前幾個月已到，我公司做了進項認證，如果我公司開票稅率是3%開給業主簡易計稅，在做下包分包扣除時是要把分包所認證的進項轉出，如果我公司開給業主是一般計稅9%稅率。如果申報時做總分包金額扣除，是否把分包發票的進項轉出，如果不做金額分包扣除就能進項票抵扣，不要轉出？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

如果我公司開給業主是一般計稅9%稅率。如果申報時做總分包金額扣除，不需要分包發票進項轉出，

建筑行業營改增后分包人如果是一般納稅人，則分包人向總包開具建筑業增值專用發票，總包可以抵扣進項稅。如果分包人是小規模納稅人，則分包人向總包只能開具建筑業增值普通發票，總包不可以抵扣進項稅。

專家補充回復