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2022-06-30 21:15:34

提出如下問題:
老師好！

企業自產產品出口，遇品質問題，為滿足客戶時效需求，少量以特殊方式換貨“以其他進出口免費 退貨進口，其他進出口免費出口補貨”，請教此業務， 對于以“其他進出口免費“方式報關出貨給客戶，增值稅、企業所得稅是否均需要視同銷售，如何進行賬務處理。

1、增值稅視同銷售，銷項稅額的計算方式是否：銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+13%）×13%

2、企業所得稅視同銷售，是在年度匯算清繳時進行納稅調整嗎？具體如何填報，納稅調整填報“視同銷售收入”時也填報視同銷售成本”嗎？具體填列申報表什么欄位。

3、如何做賬務處理，如視同銷售繳納增值稅等...


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

“以其他進出口免費 退貨進口，其他進出口免費出口補貨”這項業務稅收法規沒有規定，應以當地稅務機關的規定為準，請咨詢一下當地稅務機關，謝謝合作。

專家補充回復