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2022-07-07 14:42:04

提出如下問題:
公司購買了一個核酸采樣屋，贈送給鼓山鎮府，賬務如何處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

借：其他資產-核酸采樣屋
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
借：營業外支出
貸：其他資產-核酸采樣屋
借：營業外支出
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）


1、免征增值稅：根據《關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部、稅務總局公告2020年第9號）第三條規定：單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。企業的捐贈符合9號文相關規定，可免征增值稅。
2、對應進項稅額不得抵扣：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產 對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。企業的捐贈符合9號文免征增值稅規定，對應的進項稅額需要做進項稅額轉出。

專家補充回復