提出如下問題:
專家您好：我公司為葡萄酒零售企業(yè)，近年來由于市場形勢不好，以及與產(chǎn)地澳洲的貿(mào)易摩擦，紅酒銷售很不理想，滯銷嚴(yán)重。我公司庫存的紅酒，在正常的存儲管理下，有一部分已經(jīng)過了保質(zhì)期，還有一部分紅酒沒有過保質(zhì)期但是臨近保質(zhì)期，酒體已經(jīng)出現(xiàn)變質(zhì)的跡象，針對于這兩種紅酒，我公司認(rèn)為都不能再做銷售處理了，做存貨損失處理。請問：增值稅方面，我公司這種正常存儲但因市場情況不好，產(chǎn)品滯銷原因，是否屬于正常損失，不用做進項稅額轉(zhuǎn)出處理？企業(yè)所得稅方面，過期變質(zhì)紅酒按照2011年15號文關(guān)于資產(chǎn)損失的規(guī)定，做資產(chǎn)損失處理，留存?zhèn)洳閾p失發(fā)生過程中的處理證據(jù)資料及自行出具的有法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實有關(guān)損
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
（一）《2009年11月9日國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司問題解答》：納稅人生產(chǎn)或購入在貨物外包裝或使用說明書中注明有使用期限的貨物，超過有效（保質(zhì)）期無法進行正常銷售，需作銷毀處理的，可視作企業(yè)在經(jīng)營過程中的正常經(jīng)營損失，不納入非正常損失。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量原因或者產(chǎn)品滯銷過期而主動銷毀的貨物，不屬于因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失，對應(yīng)的進項稅額無需做進項稅額轉(zhuǎn)出。
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