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2022-07-22 09:18:41

提出如下問(wèn)題:
我是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，工程已竣工驗(yàn)收，客戶(hù)買(mǎi)房已交全款，但沒(méi)簽合同（因沒(méi)有資格購(gòu)買(mǎi)），客戶(hù)也沒(méi)收房，此時(shí)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生了嗎？如果客戶(hù)收房了怎么處理？（預(yù)售階段已預(yù)繳增值稅）


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

收取款項(xiàng)時(shí)增值稅納稅衣服發(fā)生。

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
財(cái)稅〔2016〕36號(hào)
附件1：
營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)