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2022-07-23 20:01:41

提出如下問題:
舉例：債權(quán)人A公司，債務(wù)人B公司 ， 接收轉(zhuǎn)讓債權(quán)人C公司，

B公司欠A 100萬；

情況一、A公司將100萬債權(quán)以60萬元轉(zhuǎn)讓給C公司；C公司收到B公司應(yīng)收賬款80萬元。

情況二、A公司將100萬債權(quán)以1萬元轉(zhuǎn)讓給C公司，C公司收到B公司應(yīng)收賬款80萬元。



針對情況一，情況二C公司和A公司應(yīng)該按什么金額繳納增值稅和企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是否需要納稅調(diào)整？假如最終收不到這筆應(yīng)收賬款，是否需要納稅調(diào)整？

這種業(yè)務(wù)需要什么資質(zhì)？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、企業(yè)將自己在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來中形成的非債券的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，依據(jù)財稅〔2016〕36號附件1的銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋規(guī)定，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品，貴公司上述業(yè)務(wù)不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅征稅范圍。因此，企業(yè)轉(zhuǎn)讓非債券的債權(quán)不涉及增值稅。2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定， 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入。依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條明確規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入是指 “企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入”。因此，轉(zhuǎn)讓債權(quán)的公司如有超出債權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)一律并入其收入總額計征企業(yè)所得稅。3、如果應(yīng)收帳款未實際收到，可以在有確鑿證據(jù)的情況下做為非正常損失進(jìn)行損失確認(rèn)，并在稅前扣除。4、貴公司上述業(yè)務(wù)來龍去脈不是很清楚，所以只能從稅法角度為您進(jìn)行一下解答。如果想更深入的了解業(yè)務(wù)的操作流程及稅收籌劃建議貴公司可以到我們俱樂部現(xiàn)場進(jìn)行一下咨詢，我們會有專為您提供服務(wù)，謝謝您的提問。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

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