提出如下問題:
A公司是注冊并成立于香港的一家spv公司，持有上市公司B公司股份25%，2022年7月B公司給A公司分紅100萬，并按相關稅法規定代扣代繳納了10萬（100萬*10%）的企業所得稅，根據協定股息稅率，應該是就差額進行退稅的，應該退多少？如何去辦理退稅？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:協定股息稅率是5%，那么您公司應代扣代繳5萬，退稅請參考以下文件，具體以當地稅局要求為準。
國家稅務總局公告2019年第35號
（二）需要提交的資料
無論是非居民納稅人自行申報還是扣繳義務人源泉扣繳或指定扣繳，都應向稅局提交《非居民納稅人享受協定待遇信息報告表》，這張表應該由非居民納稅人自己如實填寫。
（三）需要備查的資料
備查資料，包括以下幾項：
1、稅收居民身份證明
享受協定待遇的前提，是協定締約對方的稅收居民，所以必須提供締約對方主管稅局出具的稅收居民身份證明。
證明有時間限制，必須是取得所得的當年或上一年度，是對方稅收居民。
如果享受國際運輸協定待遇，可用其他符合規定的證明代替。
2、權屬證明資料
與取得相關所得有關的合同、協議、董事會或股東會決議、支付憑證等權屬證明資料。以支付股息為例，得證明對方是股東，得證明董事會確實決定分配股息了。
3、受益所有人身份資料
為了防止濫用協定的優惠，協定有“受益所有人”的規定。享受協定股息、利息、特許權使用費條款協定待遇的，應留存證明“受益所有人”身份的相關資料。
“受益所有人”的規定，比較復雜，不再詳述。具體資料參照《國家稅務總局關于稅收協定中“受益所有人”有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第9號）。
能夠證明非居民納稅人可以享受協定待遇的其他資料，最好也備好
如果可享受但未享受協定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內，自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還多繳稅款，但需同時提交有關資料。根據《征管法》第51條的規定，申請退稅的時間是繳納稅款之日起三年內。
如還有疑問請再次提出，謝謝！
京公網安備 11010802021794號
