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2022-08-09 16:54:21

提出如下問題:
A公司即有應(yīng)稅收入、也有免稅收入，可以嚴(yán)格做到分開核算；對應(yīng)的進(jìn)項稅按以下方式處理：沒有區(qū)分對應(yīng)的是應(yīng)稅收入的購進(jìn)還是免稅收入的購進(jìn)，直接匯總?cè)�部進(jìn)項稅，之后，按免稅收入占全部收入（免稅加應(yīng)稅）的百分比對進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

應(yīng)繳增值稅=應(yīng)稅收入*13%-全部進(jìn)項稅*應(yīng)稅收入/總收入

以上處理是否正確，有無稅務(wù)風(fēng)險？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

A公司即有應(yīng)稅收入、也有免稅收入，可以嚴(yán)格做到分開核算，既然可以嚴(yán)格做到分開核算應(yīng)稅的收入進(jìn)行抵扣，免稅的不進(jìn)行抵扣就可以了。

只有在無法進(jìn)行區(qū)分的情況下進(jìn)行比例抵扣。

專家補(bǔ)充回復(fù)