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2022-08-15 10:49:18

提出如下問題:
請問收到業主的預收款，安裝工程公司開出專票，企業所得稅方面如何確認收入，會計分錄如何填寫


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

企業在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度（完工百分比）法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：1.收入的金額能夠可靠地計量。2.交易的完工進度能夠可靠地確定。3.交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地核算。

公司預收工程款沒有達到收入確認條件，即使開具增值稅發票也不需要并入當期應納稅所得額繳納企業所得稅。

借：銀行存款，
貸：預收賬款
應交稅費--應交稅費增值稅銷項稅

專家補充回復