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2022-09-09 13:09:14

提出如下問題:
自然人個人出租自有房產(chǎn)，核定的個人所得稅及房產(chǎn)稅的稅率分別是多少？相應(yīng)的法規(guī)或政策依據(jù)是什么


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

個人出租房屋需要區(qū)分出租住房還是非住房，涉及的稅種有增值稅、城建稅及教育費附加（以下簡稱附加稅）、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、個人所得稅、印花稅。

一、個人出租非住房
1、增值稅
個人出租非住房，應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)繳納的增值稅。(月銷售額不超15萬季度不超45萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠，如果開具增值稅專用發(fā)票則不能享受免稅政策)。

2、附加稅
城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

3、個人所得稅
個人出租非住房，月租金收入扣除相關(guān)費用及實際繳納稅費后，按”財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。

4、房產(chǎn)稅
個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。

5、印花稅
財產(chǎn)租賃印花稅適用稅率為千分之一，按租賃金額繳納。

二、個人出租住房

1、增值稅

個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)繳納的增值稅。

2、附加稅

城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。

3、個人所得稅

個人出租住房，月租金收入扣除相關(guān)費用及實際繳納稅費后，按”財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為10%。每次租金收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。

4、房產(chǎn)稅

個人出租住房，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為4%。

5、印花稅

財產(chǎn)租賃印花稅適用稅率為千分之一，按租賃金額繳納。

專家補充回復(fù)