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2022-09-20 09:22:11

提出如下問題:
一般納稅人開612預(yù)收款發(fā)票（不跨地區(qū)）要預(yù)繳2%的增值稅嗎


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

按以下規(guī)定，一般納稅人開具“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”的601 “預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603 “已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”的發(fā)票，不繳納增值稅，開具612預(yù)收款發(fā)票（不跨地區(qū)）需要預(yù)繳2%的增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告
國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)
（十一）增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形。
　　“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601 “預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603 “已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票”。
　　使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”，不得開具增值稅專用發(fā)票。

專家補(bǔ)充回復(fù)