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2022-09-26 07:28:20

提出如下問題:
10%增值10增值稅加計遞減會計分錄會計分錄和


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

【情況一】
抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減，不做賬務處理，建議做輔助賬；

【情況二】
抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減；

借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益

【情況三】
抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

借：應交稅費——未交增值稅
貸：其他收益
另未抵減完的當期可抵減加計抵減額，不做賬務處理，建議做輔助賬。

專家補充回復