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2022-09-23 16:08:42

提出如下問(wèn)題:
您好，我公司是一個(gè)加油站�？蛻舫渲灯�油費(fèi)1000元，贈(zèng)送80元。將來(lái)給客戶開(kāi)具1080元加油發(fā)票。收到加油卡時(shí)80元贈(zèng)送的油費(fèi)該如何處理？目前，借：銀行存款1000

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80

貸：預(yù)收賬款 1080

客戶消費(fèi)時(shí)，借：預(yù)收賬款1080元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 955.75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅124.25

這80元費(fèi)用沒(méi)有發(fā)票，該業(yè)務(wù)怎么處理比較合理？能否稅前扣除


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

加油站的充值返利是一種銷售折扣方式，其稅務(wù)處理應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1993]154號(hào)）文件規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。
借：銀行存款 1000
貸：預(yù)收賬款 1000
借：預(yù)收賬款 1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 884.95
應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅（銷項(xiàng)稅額） 115.05
您公司按1000元繳納稅費(fèi)。
請(qǐng)參考以上文件處理。謝謝提問(wèn)！

專家補(bǔ)充回復(fù)