提出如下問(wèn)題:
老師好：我們剛成立一家貿(mào)易公司，想了解相關(guān)財(cái)務(wù)/稅務(wù)上有沒(méi)注意事項(xiàng)
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:您好，
外貿(mào)公司稅務(wù)方面需要注意的問(wèn)題有哪些呢？
一、辦理退稅登記
取得外經(jīng)貿(mào)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)必須在30日內(nèi)辦理稅務(wù)退稅登記；如果注冊(cè)公司沒(méi)有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，需要委托其他企業(yè)出口自產(chǎn)或視同自產(chǎn)貨物應(yīng)分別在備案登記、代理出口協(xié)議簽定之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料辦理出口退稅登記。
二、注意退稅登記辦理方法
1、填寫(xiě)完整并加蓋公章和法人章的《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》；
2、主管?chē)?guó)稅局出具的《稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)出口退稅管理辦法明細(xì)表》（無(wú)生產(chǎn)能力的外貿(mào)企業(yè)不需此項(xiàng)）；
3、技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》原件及一份復(fù)印件。；
4、工商局核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）》或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》原件及一份復(fù)印件；
5、工商局核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）》或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》原件及一份復(fù)印件；
6、國(guó)稅局核發(fā)的《增值稅一般納稅人證明》或《一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表》原件及一份復(fù)印件（小規(guī)模納稅人不需此項(xiàng)）；
7、海關(guān)核發(fā)的自理報(bào)關(guān)單位《報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)》原件及一份復(fù)印件（辦理臨時(shí)退稅認(rèn)定不需此項(xiàng)）；
8、外經(jīng)貿(mào)局核發(fā)的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》原件及一份復(fù)印件（外商投資企業(yè)可無(wú)此表，但應(yīng)提供《批準(zhǔn)證書(shū)》）；
9、人民銀行核發(fā)的人民幣基本戶《銀行開(kāi)戶許可證》原件及一份復(fù)印件。
三、注意延期申報(bào)問(wèn)題
滿足以下條件的注冊(cè)公司應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)的書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)后在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。
一般外貿(mào)企業(yè)出口賬務(wù)處理：收到稅單:借:銀行存款
貸:應(yīng)(預(yù))收貨款
結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
如果退稅率與進(jìn)項(xiàng)稅率不同,將進(jìn)項(xiàng)稅與退稅率的差異部分計(jì)入成本.
發(fā)生的費(fèi)用:分別計(jì)入管理費(fèi)用,營(yíng)業(yè)費(fèi)用,財(cái)務(wù)費(fèi)用。出口退稅賬務(wù)處理：借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（出口退稅）二，出口外貿(mào)會(huì)計(jì)流程1.外幣進(jìn)賬保留核銷(xiāo)那聯(lián)銀行水單
2.催要核銷(xiāo)單和報(bào)關(guān)單，這時(shí)如果工廠發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了
3.帶核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)、銀行水單核銷(xiāo)聯(lián)去銀行蓋章
4.再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷(xiāo)單交單
5.帶核銷(xiāo)單、報(bào)關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)到外管局填表辦理核銷(xiāo)
6.將核銷(xiāo)單退稅聯(lián)、報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠增值稅發(fā)票、發(fā)票認(rèn)證清單、做收入明細(xì)賬裝訂并上擎天科技軟件申報(bào)退稅，把相應(yīng)資料打印
7.以上資料送到稅務(wù)局
外貿(mào)會(huì)計(jì)做賬流程(自營(yíng)出口)
1、國(guó)內(nèi)采購(gòu)(或生產(chǎn)貨物)
國(guó)內(nèi)采購(gòu)或加工生產(chǎn)貨物其賬務(wù)處理程序和一般企業(yè)會(huì)計(jì)處理程序基本一致。
1)采購(gòu)貨物
采購(gòu)商品時(shí)：
借：商品采購(gòu)
經(jīng)營(yíng)費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(根據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額記帳)
貸：銀行存款或其他貨幣資金
商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品
貸：商品采購(gòu)
2、商品出口時(shí)會(huì)計(jì)處理程序
1)商品托運(yùn)出口
A、出庫(kù)待運(yùn)時(shí)，
出口企業(yè)儲(chǔ)運(yùn)及業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)分工按出口合約或信用證規(guī)定，做好包裝等工作，并備妥發(fā)票、裝箱單以及其他出口單證后，應(yīng)即開(kāi)具出庫(kù)單交由對(duì)外運(yùn)輸單位，辦理出口待運(yùn)手續(xù)。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)出庫(kù)憑證，作會(huì)計(jì)分錄。
借：待運(yùn)和發(fā)出商品-鬃商品
貸：庫(kù)存商品
B、出口交單時(shí)，
出口商品已經(jīng)裝船裝車(chē)并取得已裝船提單或鐵路運(yùn)單時(shí)，儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)應(yīng)即根據(jù)信用證或出口合同規(guī)定，將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)，同時(shí)將出口發(fā)票注明交單日期，送財(cái)會(huì)部門(mén)據(jù)以作銷(xiāo)售處理。
借：應(yīng)收外匯賬款-有(無(wú))證出口-美元
-人民幣
貸：自營(yíng)出口銷(xiāo)售收入-人民幣
C、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)，
對(duì)已裝運(yùn)出口的商品在向銀行交單轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入時(shí)，應(yīng)即結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售進(jìn)價(jià)。
借：自營(yíng)出口銷(xiāo)售成本-種商品類(lèi)別
貸：庫(kù)存商品
京公網(wǎng)安備 11010802021794號(hào)