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2022-09-26 14:29:31

提出如下問題:
專家您好：公司為有限責任公司，有三個自然人股東甲乙丙，甲持有40%，乙持有20%，丙持有20%，公司注冊資本3000萬，目前甲已經實際繳納1200萬，乙實際繳納600萬。丙實際繳納0。由于企業經營，資金不夠，企業向甲借款1000萬，向乙借款1200萬，企業近幾年都還不上錢，現考慮，欠甲和乙的借款直接轉為實收資本，改變公司的股權結構。在此債轉股的過程中涉及到什么稅收？需要繳納股權轉讓個人所得稅嗎？這種債轉股的方式，工商上認可嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

對于個人債轉股而言，1、增值稅：個人債券轉股權不需要繳納增值稅，2、印花稅：按照股權轉讓價款金額的萬分之五雙邊征收，如果合同中股權轉讓價款低于股權合理價值的，稅務局可以對股權轉讓價款進行調整；3、個人收入所得稅：按照股權合理價值扣除取得股權的成本及稅費后款項總額的20%繳納。對于企業債轉股而言，1、按債轉股企業與金融資產管理公司簽訂的債轉股協議，債轉股原企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅.債轉股原企業將應稅消費品作為投資提供給債轉股新公司的，免征消費稅.2、債轉股企業應照章繳納企業所得稅。

專家補充回復