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2022-09-29 09:02:24

提出如下問(wèn)題:
我公司為建設(shè)投資公司。目前公司出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)—補(bǔ)充耕地指標(biāo)，已開發(fā)票，增值稅已確認(rèn)。實(shí)際上是預(yù)收款先開票，土地系統(tǒng)中的補(bǔ)充耕地指標(biāo)未下放劃轉(zhuǎn)給購(gòu)買方。我公司能不能已指標(biāo)未劃轉(zhuǎn)為由暫時(shí)不缺認(rèn)所得稅，有沒(méi)有相關(guān)政策依據(jù)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

預(yù)收款先開票，土地系統(tǒng)中的補(bǔ)充耕地指標(biāo)未下放劃轉(zhuǎn)給購(gòu)買方，未確認(rèn)收入，就先不用確認(rèn)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]875號(hào)）

　　一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

　　（一）企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

　　1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；

　　2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；

　　3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；

　　4.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

為了避免風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)