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2022-10-14 17:33:52

提出如下問題:
對于未到期提前報廢的資產，在所得稅中可以稅前列支，但是要求提供相應的報廢資料以備查。請問需要提供哪些資料？參考哪個文件？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

請參考以下安文佳規定：

國家稅務總局關于發布《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告
國家稅務總局公告2011年第25號

第二十七條  存貨報廢、毀損或變質損失，為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）存貨計稅成本的確定依據；
　　（二）企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料；
　　（三）涉及責任人賠償的，應當有賠償情況說明；
　　（四）該項損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
第三十條  固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
　　（一）固定資產的計稅基礎相關資料；
　　（二）企業內部有關責任認定和核銷資料；
　　（三）企業內部有關部門出具的鑒定材料；
　　（四）涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明；
　　（五）損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。

專家補充回復