提出如下問題:
我公司是水泥混凝土生產企業，一般納稅人。目前是選擇簡易征收稅率3%，進項稅不能抵扣，2022年底滿3年了。我們明年準備改按13%一般納稅。請問：我們今年四季度新買的電動罐車（已取得增值稅專用發票）今年需要進項稅轉出，明年能不能按凈值額計算抵扣進項稅。（今年享受企業所得稅加計扣除優惠政策了)，如何做賬務處理？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
四季度新買的電動罐車（已取得增值稅專用發票）今年需要進項稅轉出，明年不能按凈值額計算抵扣進項稅的。
所謂匯算清繳，目的就是會計處理與稅法之差異之間的調整。
所以加計扣除這塊在賬務上無需處理，只要在匯算報表中填列相關的一堆表就行，有些地區稅局要求報備，那就按要求提供所需資料即可，大多地區為方便納稅人都實行以表代備啦。
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