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2022-12-15 12:23:55

提出如下問題:
四季度設備加計扣除對所得稅及凈利潤影響分別是多少？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

四季度設備一次性扣除及加計扣除對所得稅的影響是設備價款的15%*2，若設備賬務上記入了固定資產，在資產負債表債務法下 加計扣除對凈利潤影響是設備價款*15%，一次性扣除部分屬于稅會時間性差異，對應的所得稅記入遞延所得稅資產，不影響當期凈利潤。

政策依據：財政部 稅務總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣除力度的公告（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第28號）規定：高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
凡在2022年第四季度內具有高新技術企業資格的企業，均可適用該項政策。企業選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉至以后年度按現行有關規定執行。

專家補充回復
專家回復	上面回復的只是針對您公司第四季度凈利潤的影響，因存在稅會差異，以后每年會有納稅調增，直到設備器具折舊完畢，最終的結果是不會增加企業的凈利潤。