提出如下問題:
我單位有一房屋2016年前取得，今年2022年12月10日簽訂了一份租賃合同，租賃期2023年6月1日至2023年12月31日，租金含稅50萬，合同約定簽訂合同后10日預付50萬租金，但是對方未支付預付款，請問我2022年12月份是否產生增值稅納稅義務？房產稅我應如何申報？在什么時候申報多少金額？謝謝老師！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:根據以下文件規定增值稅納稅義務未收到預收款的當天，因此2022年12月份不產生增值稅納稅義務。出租房產按租金12%稅率計算申報房產稅，未出租房產按房產余值1.2%稅率計算申報房產稅。
財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務人
第四十五條 增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為：
（二）納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
中華人民共和國房產稅暫行條例
第三條 房產稅依照房產原值一次減除10％至30％后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
第四條 房產稅的稅率，依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2％；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12％。
京公網安備 11010802021794號
