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2023-01-03 10:43:11

提出如下問題:
我公司同時經營應稅項目和免稅項目，21年免稅項目虧損1000萬，應稅項目盈利500萬，合計虧損500萬，22年免稅項目盈利2000萬，應稅項目盈利1000萬，合計盈利3000萬，今年所得稅申報時能否將去年的虧損500萬用于彌補，政策依據是什么？如果不能彌補，22年如何繳納所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據企業所得稅年度納稅申報表及填報說明
表A107020的填報說明
9.第9列“項目所得額\\免稅項目”:填報享受所得減免企業所得稅優惠的納稅人
計算確認的本期免稅項目所得額。本列根據第3列分析填報，第3列填報“免稅”的。
填報第 4-5-6-7+8 列金額，當第 4-5-6-7+8列<0 時，填報0。

因此，500萬的虧損可以彌補，您公司2022年按應稅項目扣除500萬元以后繳納，政策依據是企業所得稅申報表及填報說明。謝謝提問！

專家補充回復