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2023-01-03 13:52:21

提出如下問題:
老師您好：

財政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號）規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日到12月31日新購置的設(shè)備、器具可以在所得稅稅前一次性扣除基礎(chǔ)上，允許加計100%扣除。我公司在2022年12月25日購入設(shè)備并取得專用發(fā)票，根據(jù)政策可以一次性扣除并加計扣除，請問專家，12月份購進的當(dāng)月可以計提折舊并一次性扣除嗎？還是放在2023年1季度計算。請專家告知詳細(xì)的操作步驟。謝謝。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

會計處理上，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)次月計提折舊，您公司會計上應(yīng)當(dāng)在次月計提折舊 ，一次性扣除只是在所得稅繳納時，做一次性扣除填報，稅會之間存在差異，一次性扣除時會計上不做處理，會計上每月正常按直線法計提折舊，每年的所得稅匯算清繳會有所得稅的納稅調(diào)整。直到固定資產(chǎn)折舊計提完畢。謝謝提問！

專家補充回復(fù)