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2021-04-23 20:31:45

提出如下問題:
老師您好：請教下：1、工會(huì)舉辦藍(lán)球賽，為參加球賽的員工購買團(tuán)體意外險(xiǎn)，問該筆團(tuán)體意外險(xiǎn)是否可在企業(yè)所得稅前扣除，是否要代繳個(gè)人所得稅；2、總公司是否可以委托分公司代開增值稅發(fā)票？3、從工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支的費(fèi)用，如果不屬于個(gè)人消費(fèi)，是否做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？以上問題的政策依據(jù)？4、分公司可以獨(dú)立做匯算清繳嗎？獨(dú)立出審計(jì)報(bào)告嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、工會(huì)舉辦藍(lán)球賽，為參加球賽的員工購買團(tuán)體意外險(xiǎn)，該筆團(tuán)體意外險(xiǎn)可在企業(yè)所得稅前扣除，不需要代繳個(gè)人所得稅。
2、總公司應(yīng)自己開具發(fā)票。
3、從工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支的費(fèi)用，如果不屬于個(gè)人消費(fèi)，不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。
財(cái)政部 國家稅務(wù)總局
財(cái)稅〔2016〕36號
附件1：
營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務(wù)人
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。
（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

4、分公司不是獨(dú)立納稅人，不可以獨(dú)立做匯算清繳，可以就某項(xiàng)業(yè)務(wù)獨(dú)立出審計(jì)報(bào)告。

專家補(bǔ)充回復(fù)