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2023-01-10 21:56:35

提出如下問題:
我公司是小規模納稅人，請問如果公司2023年變更未一般納稅人，那么2022年取得的增值稅專用發票上的進行稅額可以在2023年進行進項抵扣嗎

稅法對小規模變成一般納稅人之前的進項抵扣有規定嗎




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

只有以下文件規定的情況才可以抵扣，因此如果公司2023年變更未一般納稅人，那么2022年取得的增值稅專用發票上的進行稅額不能在2023年進行進項抵扣。

國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告
國家稅務總局公告2015年第59號
現將納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題公告如下：
　　一、納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。

專家補充回復