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2023-01-31 09:53:08

提出如下問題:
公司在2022年底計提一筆和生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用，在年底未支付，而是在2023年做2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳前支付。請問：該筆費用可以在2022年度匯算清繳稅前扣除嗎？是否有文件規(guī)定？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定的精神，企業(yè)所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發(fā)生的原則；根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》 “企業(yè)所得稅前允許扣除的項目，原則上必須遵循真實發(fā)生的據(jù)實扣除原則，除國家稅收規(guī)定外，企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度等規(guī)定提取的任何形式的準備金（包括資產(chǎn)準備、風險準備或工資準備等）不得在企業(yè)所得稅前扣除”之規(guī)定，除國家另有規(guī)定外，提取準備金或其他預(yù)提方式發(fā)生的費用均不得在稅前扣除。

在2023年做2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳前支付。該筆費用不可以在2022年度匯算清繳稅前扣除，為了避免風險請咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

專家補充回復(fù)