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2023-02-03 12:34:21

提出如下問題:
費(fèi)用發(fā)生在去年，但是發(fā)票5.31前才能開來，也是可以匯算抵扣的嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票,不允許企業(yè)所得稅稅前扣除.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定:\"六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問題 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.\"

專家補(bǔ)充回復(fù)