提出如下問題:
我們是農副產品加工制造業，對新菜品，食品的研發是否屬于所指的研發活動，產生的費用是否可以享受所得稅稅前加計扣除，如果享受的話需要留存備查的資料有哪些？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好：(財稅〔2015〕119號)，進一步擴大了研發費稅前扣除政策的適用范圍，簡化核算管理和審核程序，相關政策從2016年1月1日起執行。申請研發費加計扣除的主要條件包括哪些?研究開發費用即使已符合創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝的要求，還必須符合以下條件：
(一)適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。所以采用核定征收方式征收企業所得稅的企業及非居民企業不能享受該項優惠。
(二)企業應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
(三)企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。
2、備查資料包括
（1）《研究開發費用加計扣除申請表》；
（2）自主、委托、合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算。
（3）自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單。
（4）自主、委托、合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表。
（5）企業總經理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發項目立項的決議文件。
（6）委托、合作研究開發項目的合同或協議。
（7）研究開發項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
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您好：依據國家稅務總局公告2021年第28號文件規定，企業享受研發費用加計扣除政策采取“真實發生、自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式，由企業依據實際發生的研發費用支出，自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》享受稅收優惠，并根據享受加計扣除優惠的研發費用情況（前三季度）填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）與政策規定的其他資料一并留存備查。如果公司符合相關規定，可以自行進行判定，并按規定加計扣除。
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京公網安備 11010802021794號
