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2023-02-15 13:28:53

提出如下問題:
銷售空調并負責安裝服務,請問老師如何開具發票?是銷售與安裝都按13%還是銷售按13%，安裝按9%？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條規定，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

因此，一般納稅人銷售自產設備并提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。

因此，銷售自產空調并安裝，銷售貨物按13%開票，安裝部分可以適用甲供材3%征收開票，也可以一般計稅按9%開票。謝謝提問！

專家補充回復
專家回復	一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。外購空調可以視同自產按以上處理。