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2023-03-06 13:23:58

提出如下問題:
我公司擬將部分資產（設備+無形資產（采礦權））+債權+負債+勞動力的形式剝離成立全資子公司，剝離成立新公司過程中，我我公司我理解不涉及增值稅國家稅務總局公告2011年第13號規(guī)定，不征收增值稅對嗎，設備+無形資產按凈值轉讓也不涉及企業(yè)所得稅


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：符合條件的情況下是不涉及到增值稅的，但是企業(yè)所得稅在符合特殊性稅務處理時是可以享受免征企業(yè)所得稅的的，貴公司可以參考一下財稅[2009]59號　（五）企業(yè)分立，被分立企業(yè)所有股東按原持股比例取得分立企業(yè)的股權，分立企業(yè)和被分立企業(yè)均不改變原來的實質經(jīng)營活動，且被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按以下規(guī)定處理：
　　 1.分立企業(yè)接受被分立企業(yè)資產和負債的計稅基礎，以被分立企業(yè)的原有計稅基礎確定。
　　 2.被分立企業(yè)已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼。
　　 3.被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。
　　 4.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權（以下簡稱“新股”），如需部分或全部放棄原持有的被分立企業(yè)的股權（以下簡稱“舊股”），“新股”的計稅基礎應以放棄“舊股”的計稅基礎確定。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復