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2023-03-27 08:08:34

提出如下問題:
2022年底我司買了一批防疫物資，金額3萬，物品有被子，毛巾，臉盆等，大部分費用入了福利，也做了進轉出，還有一部分入了管理費用，202301月把物品捐贈給村里的貧困戶，這個捐贈會有哪些涉稅事項是要處理的


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

企業所得稅法規定：企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
一、企業或個人通過公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，用于符合法律規定的公益慈善事業捐贈支出，準予按稅法規定在計算應納稅所得額時扣除。
因此，您公司的捐贈沒有通過公益性組織，是直接的捐贈，不能在所得稅前扣除，不能計入福利和管理費用，應當計入營業外支出，此部分支出會納稅調增。其他沒有要處理的事項。謝謝提問!

專家補充回復