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2023-04-04 16:50:02

提出如下問題:
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。我公司是符合以上目錄2021年版中2.2冶煉渣。但是我的問題是 我公司并沒有采購原材料冶煉渣 ，我公司主要的方式是：從原料企業(yè)拉來原料，然后進(jìn)行再生資源的處置，生產(chǎn)出來鋁錠的產(chǎn)品，然后這個(gè)鋁錠再返還給原料廠家。我公司開具加工勞務(wù)13%稅率發(fā)票給原料廠家，收取加工勞務(wù)收入。另外一種情況就是原料沒有金屬含量 我公司拉回來沒有金屬含量的鋁灰，進(jìn)行處置，處置后的產(chǎn)品我公司當(dāng)做建筑材料（價(jià)值很低）銷售，我公司開具6%的技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票給原料廠家，收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，因?yàn)槲夜�司是危險(xiǎn)經(jīng)營許可證企業(yè)。 請問上述第一種情況中的加工勞務(wù)發(fā)票是否符合減按90%計(jì)入收入 第二種情況中，是技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入減按90%還是生產(chǎn)出來的建筑材料銷售的金額減按90%


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

第一種情況屬于加工勞務(wù)收入，不符合減按90%計(jì)入收入。第二種情況是生產(chǎn)出來的建筑材料銷售的金額減按90%。

專家補(bǔ)充回復(fù)