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2023-05-16 09:16:35

提出如下問題:
1、我單位3月銷售礦石，采購方也驗收入庫，4月才與采購方對賬，開具發票，約定4月付款，這種銷售模式增值稅和企業所得稅的納稅義務發生時間怎么算？可否寫出做賬分錄？

2、可否企業內部約定每月26號至下月的25號為一個月度的納稅期間？




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、增值稅納稅義務發生時間，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。2、企業所得稅收入確認條件商品銷售需同時滿足下列條件：　　1、商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；　　2、企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制；　　3、收入的金額能夠可靠地計量；　　4、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。3、納稅義務發生時間是稅法約定的，企業約定無效。會計分錄1、出庫時 借：發出商品 貸：庫存商品，雙方對帳確認金額 借：應收賬款 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 主營業務收入。以上回復貴公司可以參考一上。

專家補充回復