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2023-05-31 10:32:57

提出如下問(wèn)題:
老師您好！我公司是一般納稅人的企業(yè)，執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，每年約有1億以上的營(yíng)業(yè)收入，稅局劃分不是小微企業(yè)。2020年有一筆貨款，由于對(duì)方的稅務(wù)查出他們家涉及到虛開(kāi)發(fā)票，然后調(diào)查認(rèn)定我公司是虛開(kāi)取得發(fā)票，作出補(bǔ)繳增值稅和城建稅等，再加上罰款、滯納金。想問(wèn)一下老師補(bǔ)繳的附加稅是做在今年的稅金及附加里，同時(shí)減少今年企業(yè)所得稅，還是做在以前年度損益調(diào)整，沖減利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，調(diào)整以前年度的企業(yè)所得稅？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好：如果認(rèn)定稅款不是當(dāng)年的，應(yīng)做為以前年度損益調(diào)整，調(diào)整以前年度未分配利潤(rùn)。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)