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2023-05-31 18:48:15

提出如下問題:
收到稅務(wù)局返還2%代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還款，計(jì)入哪個(gè)科目合理？是否繳納增值稅、企業(yè)所得稅？獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀的辦稅員是否需要繳納個(gè)人所得稅？獎(jiǎng)勵(lì)金額沖減收到時(shí)的會(huì)計(jì)科目，可否？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

收到稅務(wù)局返還2%代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)返還款，如果用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，不繳納增值稅、企業(yè)所得稅，可以計(jì)入代收代付科目，如果不用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員，而是作為企業(yè)的收入項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳納增值稅、企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)

專家回復(fù)

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知    財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)  二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅 （五）個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 附件1： 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法 附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋 一、銷售服務(wù) 銷售服務(wù),是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。 （六）現(xiàn)代服務(wù)。 現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。 8.商務(wù)輔助服務(wù)。 商務(wù)輔助服務(wù)，包括企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)。 （2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，是指各類經(jīng)紀(jì)、中介、代理服務(wù)。包括金融代理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理、貨物運(yùn)輸代理、代理報(bào)關(guān)、法律代理、房地產(chǎn)中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。