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2023-06-01 14:27:20

提出如下問題:
企業(yè)清算注銷的會計分錄

1、企業(yè)清算分配利潤后，清算所得如果大于股東投資（個人股東）。比如股東投資100，清算所得110（假設(shè)均為貨幣資金）。

(1)110-100=10，需交企業(yè)所得稅10*0.25=2.5？剩于107.5（110-2.5）退回股東。退回107.5，公司賬面上要做分錄處理嗎？特別是股東注冊資本，如果需要如何做分錄？實操中辦理手續(xù)是否就是大廳進行了？

(2)7.5（107.5-100）是否交個稅？

2、企業(yè)清算分配利潤后，清算所得如果小于股東投資（個人股東），比如比如股東投資100，清算所80，資金退還股東80，是否在做會計分錄，如果需要如何做會計分錄？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

企業(yè)清算退還給股東需要做如下會計分錄：

借：實收資本
盈余公積
未分配利潤
貸：庫存存現(xiàn)金
或銀行存款。實操中辦事手續(xù)去大廳辦理。

7.5（107.5-100）股東為個人需要繳納個人所得稅。

企業(yè)清算分配利潤后，清算所得如果小于股東投資（個人股東）的會計分錄同以上會計分錄。

專家補充回復(fù)