提出如下問題:
農牧業公司（一般納稅人）和農戶收購玉米草等農產品，加工飼料，再銷售的過程涉稅問題請問老師；
1、公司和農戶收購農產品的進項稅能抵扣多少？
2、飼料銷售的銷項稅稅率按多少交？
3、公司有自產農產品直接銷售也有經過加工的飼草料對外銷售，冷鏈加工后的牛羊肉銷售，相關的增值稅和企業所得稅怎么交？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
一、收購農產品進項稅抵扣稅率是多少
購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：進項稅額=買價×扣除率買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上注明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
二、一般納稅人購進農產品抵扣進項稅額情況
1、從一般納稅人購進農產品，按照取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
2、進口農產品，按照取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，從銷項稅額中抵扣。
3、購進農產品，按照取得的農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
4、從農戶收購農產品，按照收購單位自行開具農產品收購發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，從銷項稅額中抵扣。
5、按照《財政部國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)規定，生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油實行核定扣除。《國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第35號)明確了具體核定方法。
飼料行業流轉稅（銷售收入為計稅依據）應該征收增值稅，增值稅稅率為13%（小規模生產企業征收率為6%；小規模批發零售企業征收率4%）。飼料生產生產銷售的單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料復合預混料和濃縮飼料享受免征增值稅的稅收優惠。（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。
農業生產者銷售自產農產品，符合相關政策要求，免征增值稅，
根據增值稅相關政策（條例、36號文）要求，用于免征增值稅項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。所以，如果說，要求農業生產者（公司）對銷售自產農產品，符合相關政策要求，免征增值稅，計入企業所得稅應稅所得，
為了避免風險請咨詢當地稅務機關。
京公網安備 11010802021794號
