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接241019號問題:跨境重組中企業所得稅問題

2023-07-26 20:04:07
提出如下問題:
A公司轉讓直接持有國內B公司股份時,其原持有成本1188萬元高于C公司支付的股權轉讓款36.72萬元部分的1151.28萬元可以在轉讓當年的企業所得稅稅前扣除嗎?相關稅法條款是什么?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


股權轉讓應按公允價值轉讓,如果C公司支付的股權轉讓款36.72萬元是公允價值,那么1151.28萬元的轉讓損失可以在轉讓當年的企業所得稅稅前扣除,否則,不能在所得稅前扣除。
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