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2023-08-02 08:00:19

提出如下問題:
我司銀行存款因為有閑置資金，所以做了一筆定期存款，三個月期限，請問這筆定期存款要專門設(shè)個科目嗎，如果要應(yīng)該如何設(shè)科目做分錄？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

企業(yè)定期存款的賬務(wù)應(yīng)作為銀行存款處理。

根據(jù)《企業(yè)會計準則--投資》的定義，投資是指企業(yè)為通過分配來增加財富，或為謀求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項資產(chǎn)。在這里，將活期存款轉(zhuǎn)成定期存款，并沒有將資產(chǎn)讓渡給其他單位，其自身的所有權(quán)沒有變化，因此不應(yīng)該作投資處理。

根據(jù)《企業(yè)會計制度》對\"其他貨幣資金\"內(nèi)容的規(guī)定，\"其他貨幣資金\"科目核算企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等各種其他貨幣資金。顯然它不包括定期銀行存款。

不管將定期銀行存款定期在一年以內(nèi)還是超過一年，它顯然還是貨幣資金，不是其他資產(chǎn)。

專家補充回復(fù)