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2023-08-01 17:10:43

提出如下問題:
物業(yè)公司在收取費用時，贈送業(yè)主米作為促收費的措施，關(guān)于購進(jìn)的米視同銷售和確認(rèn)費用金額的處理辦法：

如：購入大米10000元，取得普票，

1、購入作為存貨：借：存貨10000

貸：銀行存款10000

2、收費贈送：

借：銷售費用 --其他 10,600

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10,000

應(yīng)交稅金---增銷 600

借：主營業(yè)務(wù)成本 10,000

貸:庫存商品 10,000

此處：存貨、成本、收入均為10000元，費用10600元



如：購入大米10000元，取得專票，

購入：借：庫存商品 9,174.31

應(yīng)交稅金---增進(jìn)825.69

貸：銀行存款 10,000 .00

領(lǐng)用：借：銷售費用 --其他 9,174.31+825.69

貸：主營業(yè)務(wù)收入 9,174.31

應(yīng)交稅金---增銷 825.69

借：主營業(yè)務(wù)成本 9174.31

貸:庫存商品 9,174.31



此處：存貨、成本、收入均為 9174.31元

,費用為10000元





以上處理是否正確


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅方面：您公司不是無償贈送，不需要視同銷售處理，也就是贈送的大米不用計算繳納銷項稅
所得稅方面：買一送一的贈品不視同捐贈,應(yīng)將銷售總額按照商品和贈品的公允價值比例分?jǐn)偢髯源_認(rèn)銷售收入.此時按照100計算.
正確處理是：

借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入--物業(yè)費
---贈品的
應(yīng)交稅費--銷項（物業(yè)費繳納的稅費）
借：銷售費用--10000
主營業(yè)務(wù)成本--物業(yè)成本
貸：庫存商品 10000
成本對應(yīng)科目
如果是專票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入--物業(yè)費
---贈品的
應(yīng)交稅費--銷項（物業(yè)費繳納的稅費）
借：銷售費用--9174.31
主營業(yè)務(wù)成本--物業(yè)成本
貸：庫存商品 9174.31
成本對應(yīng)科目

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補(bǔ)充回復(fù)